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稅務(wù)局是怎么查企業(yè)的？具體查哪些東西？快來一起看看吧！

大數(shù)據(jù)時(shí)代

稅局查什么？

經(jīng)?？炊惥止倬W(wǎng)的老板們會發(fā)現(xiàn)，越來越多的企業(yè)被罰都是因?yàn)槎惥指鞣N的大數(shù)據(jù)監(jiān)控，那么稅局究竟是如何通過大數(shù)據(jù)查企業(yè)的？具體查企業(yè)哪些東西？

1、財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)特征與變動(dòng)

在“金三”的時(shí)候，開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析可以從系統(tǒng)中調(diào)取企業(yè)的基本信息，了解企業(yè)所處行業(yè)適用的稅收政策、個(gè)性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及特別的會計(jì)處理方式，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)其可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

而在“金四+大數(shù)據(jù)”的現(xiàn)在，分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)主要看3個(gè)方面的變動(dòng)：

(1)項(xiàng)目發(fā)生的變動(dòng)；

(2)變動(dòng)幅度大小；

(3)變動(dòng)產(chǎn)生的涉稅影響；

舉個(gè)例子

分析某制造業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)“在建工程”會計(jì)科目期初余額為300萬元，期末余額為0，已轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)”會計(jì)科目中。

通過這些變動(dòng)，可以推測該企業(yè)可能已完成某項(xiàng)工程建設(shè)，相應(yīng)也增加了固定資產(chǎn)原值，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)可能發(fā)生變化。

根據(jù)相關(guān)政策，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)要么按照房屋租金，要么按照房產(chǎn)余值。

而從該企業(yè)申報(bào)信息看，企業(yè)并沒有改變房產(chǎn)稅申報(bào)金額，所以需要進(jìn)一步核實(shí)在建工程的具體內(nèi)容，分析是否存在少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)。

2、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)與比對

比如，分析企業(yè)發(fā)放工資薪金的情況時(shí)，不僅要分析企業(yè)所得稅申報(bào)表中工資薪金的申報(bào)情況，還要比對現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，如果支付的現(xiàn)金小于計(jì)入成本的職工薪酬，就要警惕企業(yè)是否有虛列工資薪金的可能性。

再比如，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

當(dāng)分析房地產(chǎn)企業(yè)時(shí)，可以把增值稅計(jì)稅依據(jù)和土地增值稅預(yù)征的計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行對比，如果兩者產(chǎn)生比較大的差額，就可能存在異常。

3、企業(yè)發(fā)票信息及其他信息的邏輯與常識

稅局曾有個(gè)案例，在查看某咨詢公司發(fā)票信息時(shí)，發(fā)現(xiàn)其一段時(shí)期內(nèi)開出的咨詢服務(wù)費(fèi)的價(jià)稅合計(jì)金額總有零頭，這不太符合邏輯，因?yàn)樽稍兎?wù)費(fèi)一般都是整數(shù)。

通過后續(xù)檢查發(fā)現(xiàn)，這部分咨詢服務(wù)費(fèi)發(fā)票是該企業(yè)為幫助受票方套現(xiàn)銷售提成而虛開的，為便于核算，均按照提成的金額來開具，所以產(chǎn)生零頭。

除此之外，對連續(xù)幾年都虧損或稅負(fù)率極低的企業(yè)、注冊經(jīng)營地址在寫字樓里的生產(chǎn)型企業(yè)、法定代表人年紀(jì)比較大的企業(yè)進(jìn)行分析時(shí)，如果出現(xiàn)不合常理、不合邏輯的情況，也會被稅局盯上。

總被稅局“惦記”？

原因就在這里！

1、稅局是怎么找到問題企業(yè)的？

為什么有的企業(yè)經(jīng)常被稅務(wù)局“惦記”？

其實(shí)，這種情況都是有原因的！一起來看看稅務(wù)局是怎么確定稽查對象的！

案源推送

稅務(wù)局設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門，會根據(jù)“大數(shù)據(jù)”進(jìn)行分析，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅情況有異常，就會第一時(shí)間把風(fēng)險(xiǎn)提示推送到稽查部門，進(jìn)而稽查部門對企業(yè)進(jìn)行檢查。

案源檢舉

這種情況主要是來源于公司內(nèi)部人員或者競爭對手等。由于是內(nèi)部人員或者準(zhǔn)備的比較充分，舉報(bào)信息通常比較準(zhǔn)確的，基本一查一個(gè)準(zhǔn)。

案源安排

案源安排，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)年度稽查工作任務(wù)安排，對轄區(qū)內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)、行業(yè)進(jìn)行定向檢查。

自選案源

這種情況就屬于“中獎(jiǎng)”了，被稅局抽中了，但稅局也不是瞎抽的，一般存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性就會非常大：

1.稅收風(fēng)險(xiǎn)等級為高風(fēng)險(xiǎn)的；

2.2個(gè)年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；

3.受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的；

4.長期納稅申報(bào)異常的；

5.納稅信用級別為D級的；

6.被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

7.存在其他異常情況的。

2、稽查人員有哪些權(quán)利？

稅務(wù)局稽查時(shí)有以下正當(dāng)權(quán)利，一定要積極配合！再說一次，一定要積極配合！

3、稽查流程

面對稅務(wù)稽查時(shí)，千萬要先自查原因，并積極配合稅局調(diào)查提供資料和說明，盡量將損失降至最低，絕對不要想著不配合、一句不知道就能糊弄過去！

八大“作死”行為

1.只申報(bào)開票收入

有些企業(yè)為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報(bào)納稅，為了賬上不體現(xiàn)，走賬也往往不通過公戶，以為這樣稅局就查不到了，只能說太天真了…

隨著多部門實(shí)施信息共享，稅務(wù)會從第三方信息來源，來證實(shí)申報(bào)的真實(shí)性（如提供的水電能耗數(shù)據(jù)、銀行流水、政府采購數(shù)據(jù)等等）。不僅僅如此，還會通過區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營情況對比等等。

2.成本隨意調(diào)增或調(diào)減

有些企業(yè)，為了防止被稅局稽查到，隨意的調(diào)整成本（買發(fā)票或少計(jì)發(fā)票等），使收入成本配比，殊不知這樣更是主動(dòng)把自己送上門！

畢竟微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點(diǎn)。

3.扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)

存在大量的白條入賬；存在大量的個(gè)人抬頭發(fā)票；公司沒有車卻有大量的加油票；差旅費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用異常發(fā)票；預(yù)估費(fèi)用遲遲沒有發(fā)票；老板個(gè)人消費(fèi)的發(fā)票；其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的憑證等等。

不過，也有一些個(gè)人開頭的發(fā)票是可以報(bào)銷的！具體可以看這篇：喜大普奔！個(gè)人抬頭發(fā)票能報(bào)銷了！還能抵扣所得稅！

4.少交個(gè)人所得稅

個(gè)稅也是被稽查的重點(diǎn)，隨著個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

5.庫存賬實(shí)不一致

之前說過了，隨著“金四+大數(shù)據(jù)”的上線，公司的進(jìn)銷存早就是透明的了，只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)?shí)地盤查！

6.小稅種申報(bào)異常

很多企業(yè)對小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了，小稅種也會引起大風(fēng)險(xiǎn)。

7.頻繁公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私

央行曾經(jīng)發(fā)布大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，這也釋放了一個(gè)信號，再通過私戶轉(zhuǎn)賬偷逃稅實(shí)屬自投羅網(wǎng)。

8.不繳或少繳社保

就說一句：社保已經(jīng)全面入稅，你懂的。