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Entrepreneurship
海南自貿(mào)港?“雙15%”政策落地見效
添加時(shí)間：2023-06-06
人才個(gè)人所得稅最高15%和鼓勵(lì)類企業(yè)實(shí)施15%企業(yè)所得稅政策是海南自貿(mào)港含金量很高的政策，這“雙15%所得稅”優(yōu)惠政策備受關(guān)注，有效吸引了市場主體和人才集聚海南。
自2020年6月至2021年7月，海南新增市場主體47萬戶，其中新增企業(yè)近21.5萬戶。2021年前7月，新增市場主體23.34萬戶，其中企業(yè)9.27萬戶，同比增長43.47%。
自2020年6月至2021年5月，海南引進(jìn)人才11萬余人，同口徑增長1730%，人才資源總量占總?cè)丝诒壤嵘?9.97%。
全島封關(guān)運(yùn)作前
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
對注冊在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
截至5月31日，海南享受企業(yè)所得稅減按15%稅率征收的企業(yè)數(shù)量631戶，減免稅額33.74 億元，戶均減免稅額534.7萬元。
企業(yè)享受此項(xiàng)政策需具備以下三個(gè)條件：
? 注冊在海南自貿(mào)港
對總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自貿(mào)港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。
對總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自貿(mào)港的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率。
? 實(shí)質(zhì)性運(yùn)營
企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自貿(mào)港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性的全面管理和控制。
? 鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
企業(yè)的主營業(yè)務(wù)須屬于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。
企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額的60%以上。
申報(bào)方式
企業(yè)申請鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式。即企業(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報(bào)稅收優(yōu)惠，并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)申報(bào)享受鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，會(huì)與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)意見，稅務(wù)機(jī)關(guān)將把爭議事項(xiàng)上報(bào)至省稅務(wù)局。
其他稅收優(yōu)惠政策：
? 對注冊在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。
? 對企業(yè)符合條件的資本性支出可一次性稅前扣除或加速折舊攤銷。截至5月31日，海南享受新購置的資產(chǎn)一次性扣除或加速折舊和攤銷優(yōu)惠政策共計(jì)201戶次企業(yè)， 折合減免企業(yè)所得稅0.83億元。
個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
截至5月31日，共有4195名高端緊缺人才實(shí)際享受了個(gè)人所得稅優(yōu)惠，減免稅額8.01億元。高端緊缺人才主要集中在信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)。
? 適用條件
注：無法繳納社會(huì)保險(xiǎn)的境外高端緊缺人才，只需提供與在海南自貿(mào)港注冊并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。
綜合所得：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。
? 享受政策的年收入
經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額達(dá)到21萬元人民幣。由于經(jīng)營主體性質(zhì)不同、行業(yè)領(lǐng)域不同，成本、費(fèi)用與損失等扣除項(xiàng)測算標(biāo)準(zhǔn)也都不同，所以收入要針對不同情況具體分析，比如，批發(fā)和零售業(yè)，不符合查賬征收條件的合伙企業(yè)自然人投資者，年收入達(dá)到210萬元；娛樂業(yè)，不符合查賬征收條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)自然人投資者，年收入達(dá)到70萬元。
個(gè)人不需要申請人才認(rèn)定，也不需要申請享受優(yōu)惠政策。相關(guān)部門會(huì)通過信息共享以及個(gè)人信用、社保記錄等信息查核確認(rèn)享受優(yōu)惠政策的人才名單，名單內(nèi)的人才在辦理匯算清繳時(shí)即可享受。
全島封關(guān)運(yùn)作后
對注冊在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)（負(fù)面清單行業(yè)除外），全部減按15％征收企業(yè)所得稅。
享受政策的對象不再局限于高端人才和緊缺人才，只要是一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南自貿(mào)港累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，其取得來源于海南自貿(mào)港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得，均按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。
