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剛剛曝光的5起虛開增值稅發(fā)票案件查處細節(jié)來了！
添加時間：2026-04-03
4月1日，四川、天津、陜西、青海、河北等地稅務部門曝光近幾年依法查處的5起虛開增值稅發(fā)票案件。
“道具工廠”背后的億元虛假交易
——揭秘以劉楊、公大偉為首的犯罪團伙虛開增值稅發(fā)票案件
近期，國家稅務總局涼山彝族自治州稅務局稽查局根據(jù)相關部門推送線索，聯(lián)合公安機關依法查處以劉楊、公大偉為首的犯罪團伙虛開增值稅發(fā)票案件。經查，2023年至2024年，以劉楊、公大偉為首的犯罪團伙，注冊成立布拖縣金源木業(yè)有限責任公司、布拖縣龍億木業(yè)有限責任公司、布拖縣暢滕木業(yè)有限公司3戶企業(yè)，在沒有真實交易的情況下，為自己虛開農產品收購發(fā)票，用以抵扣進項稅額，并對外虛開增值稅專用發(fā)票。2025年7月，國家稅務總局涼山彝族自治州稅務局稽查局依據(jù)相關法律法規(guī)規(guī)定，對布拖縣金源木業(yè)有限責任公司等3戶企業(yè)開具的320份增值稅專用發(fā)票、取得的213份農產品收購發(fā)票認定為虛開。2025年11月，主犯劉楊、公大偉因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，均被判處有期徒刑十年，并處罰金；其余7名從犯分別被判處拘役三個月至有期徒刑三年六個月不等，并處罰金。同時，稅務部門已依法對120戶下游受票企業(yè)開展調查核實或立案檢查，追繳入庫稅款580萬元。
“山里工廠”竟能加工上億元板材？
前期，國家稅務總局涼山彝族自治州稅務局稽查局接到上級稅務局和公安機關聯(lián)合推送線索，反映布拖縣金源木業(yè)有限責任公司等3戶企業(yè)，存在重大虛開嫌疑。
稅務人員利用稅收大數(shù)據(jù)，分析發(fā)現(xiàn)3戶企業(yè)成立時間相近、注冊地址完全一致，法定代表人之間存在親屬或同鄉(xiāng)關系，股權結構高度交叉。更可疑的是，2023年至2024年期間，涼山州原木收購市場價為260元-340元/方，而三家企業(yè)的原木收購價格均為840元-930元/方，普遍高于市場均價兩倍以上，且單個自然人收購金額動輒數(shù)百萬元，遠超當?shù)剞r戶正常經營能力。
為進一步核實情況，檢查組前往3戶企業(yè)所在地開展實地核查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)所在地布拖縣屬高寒山區(qū)，森林資源僅占全縣總面積的8.04%，植被資源較為匱乏。此外，布拖縣不通高速且崎嶇狹窄路段居多，冬季路面長期結冰，大量貨物外運存在困難。林木采伐、銷售受生態(tài)環(huán)境和運輸條件雙重限制，根本無法支撐三戶企業(yè)開票信息反映出來的億元級原木交易。而所謂的“加工廠”內雖有部分設備，但加工板材所必需的熱壓機等設備并不具備。通過調取電力公司數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，2023年至2024年該工廠共產生電費13萬元，與其大額的板材銷量所需能耗相差甚遠，明顯違背基本生產邏輯。
基于這些疑點，稅務人員初步判定3戶企業(yè)涉嫌虛開農產品發(fā)票。鑒于案情重大復雜，涼山彝族自治州稅務局稽查局立即聯(lián)合當?shù)毓驳炔块T組建專案組，全面展開案件查辦。
偽造“自產自銷”鏈條 物流用工皆為假
專案組進一步梳理發(fā)票信息時發(fā)現(xiàn)，3戶企業(yè)自開的農產品收購發(fā)票均以“向自然人收購原木”名義開具。涉案的58名村民中，51名為布拖縣本地彝族村民。通過詢問、走訪發(fā)現(xiàn)，51名彝族村民，多數(shù)不識漢字，不會講漢語，這些村民從未出售過原木，也未收到過任何款項，稀里糊涂成為了“供貨人”。而這背后的“操盤手”正是布拖縣金源木業(yè)有限責任公司原法定代表人劉楊和布拖縣龍億木業(yè)有限責任公司法定代表人公大偉。
面對不真實的上游供貨方信息，專案組依法調取下游受票企業(yè)銀行流水，發(fā)現(xiàn)下游企業(yè)將“貨款”匯入涉案公司對公賬戶后，資金通常在2小時內被拆分轉入5至8個個人賬戶；虛開團伙在扣除“手續(xù)費”后，剩余資金經6至8層個人賬戶中轉，最終回流至下游企業(yè)實際控制人或其關聯(lián)方賬戶，形成隱蔽但完整的資金回流閉環(huán)。
為進一步查清事實真相，專案組對受票金額較大的下游企業(yè)開展協(xié)查，發(fā)現(xiàn)該團伙提供的原料入庫單、成品出庫單、運輸合同或貨運記錄均為偽造。在人員詢問中進一步證實了劉楊、公大偉聯(lián)絡下游企業(yè)虛開發(fā)票的違法事實。經走訪調查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)工資花名冊上填列的40余名“雇傭”工人，多為短期臨時招募，僅用于應付檢查拍照；工廠內設備基本為二手購置，并未完全運行，且缺乏核心生產設備。
木業(yè)虛開騙局敗露 終受法律制裁
至此，在專案組的全方位徹查下，涼山布拖縣3戶企業(yè)實為“道具工廠”徹底現(xiàn)形：以劉楊、公大偉為首的犯罪團伙，通過設立3戶木業(yè)公司，以用工為名，非法收集村民身份信息，為自己虛開原木收購發(fā)票；同時通過購買二手設備、臨時雇傭人員等手段營造生產假象，為他人虛開板材類增值稅專用發(fā)票。
面對專案組掌握的確鑿證據(jù)，劉楊、公大偉等人對其犯罪事實供認不諱，承認其通過注冊成立木業(yè)公司，在無真實交易的情況下，通過非法收集村民身份信息向自己開具農產品收購發(fā)票213份，涉及金額1.1億元；在無真實交易的情況下，以收取手續(xù)費的方式為他人虛開增值稅專用發(fā)票320份，涉及金額9900余萬元。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
針對其違法事實，2025年7月，國家稅務總局涼山彝族自治州稅務局稽查局依法對布拖縣金源木業(yè)有限責任公司等3戶企業(yè)開具的320份增值稅專用發(fā)票、取得的213份農產品收購發(fā)票認定為虛開。2025年11月，主犯劉楊、公大偉因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，均被判處有期徒刑十年，并處罰金；其余7名從犯分別被判處拘役三個月至有期徒刑三年六個月不等，并處罰金。同時，稅務部門已依法對120戶下游受票企業(yè)開展調查核實或立案檢查，追繳入庫稅款580萬元。
冒用信息虛假注冊 “有銷無進”虛開發(fā)票
——揭秘以陳明雄為首的犯罪團伙虛開增值稅發(fā)票案件
近期，國家稅務總局天津市稅務局第一稽查局聯(lián)合公安經偵等部門，根據(jù)舉報線索，依法查處以陳明雄為首的犯罪團伙虛開增值稅發(fā)票案件。經查，2024年，以陳明雄為首的犯罪團伙通過非法渠道購買公民信息注冊成立天津濠愈農業(yè)科技有限公司等346戶企業(yè)，在沒有真實業(yè)務交易的情況下，對外虛開增值稅普通發(fā)票7846份。2025年3月，國家稅務總局天津市稅務局第一稽查局依據(jù)相關法律法規(guī)，對天津濠愈農業(yè)科技有限公司等346戶企業(yè)開具的7846份增值稅普通發(fā)票認定為虛開。2025年11月，主犯陳明雄、陳強2人因犯虛開發(fā)票罪，分別被判處有期徒刑六年、五年，并處罰金。同時，稅務部門已依法對1936戶下游受票企業(yè)開展調查核實或立案檢查。
集中開票迅速走逃 異常操作引起關注
前期，國家稅務總局天津市稅務局第一稽查局接到舉報線索，檢舉人反映自己在不知情的情況下被注冊成為公司法定代表人，并且對應的公司經營異常。面對這條風險線索，稽查部門迅速對該線索信息涉及的天津濠愈農業(yè)科技有限公司實際經營情況等開展核查。
檢查人員核查發(fā)現(xiàn)，濠愈農業(yè)主營“農林牧漁”技術推廣服務，2024年5月，在無增值稅進項的情況下集中開具10張增值稅普通發(fā)票，發(fā)票品名較為單一，均為農產品“谷物*燕麥”及“中草藥材*水飛薊”。“有銷無進”、集中開票、迅速走逃一系列異常表現(xiàn)引起了檢查人員的高度警覺。
冒用信息虛開發(fā)票 數(shù)據(jù)畫像精準收網(wǎng)
檢查人員結合有關線索進行深入分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在團伙虛開作案嫌疑，經拓展核查，該團伙涉案企業(yè)多達340余家，其企業(yè)人員身份信息虛假、注冊信息虛假，且銀行賬戶流水信息顯示團伙內企業(yè)均無資金往來。
為查明事實真相，稅務部門聯(lián)合公安經偵部門成立專案組共同開展線索研判，通過對違法行為畫像，基于虛開團伙成員職業(yè)化、犯罪手段數(shù)字化、具備極強反偵查意識、犯罪行為量化式等關鍵特征，迅速鎖定實際控制人身份，實施抓捕行動，共搗毀3個犯罪窩點，抓獲陳明雄、陳強2名犯罪嫌疑人，成功搗毀該犯罪團伙。
